PLAN DE EMPRESA
1.
¿Qué es un Plan de Empresa?
El Plan de Empresa es un
documento que identifica, describe y analiza una oportunidad de negocio,
examina la viabilidad técnica, económica y financiera de la misma, y desarrolla
todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la citada
oportunidad de negocio en un proyecto empresarial concreto.
Es una herramienta
imprescindible cuando se quiere poner en marcha un proyecto empresarial, sea
cual fuere la experiencia profesional del promotor o promotores y la dimensión
del proyecto.
Incluso para empresas ya
establecidas, un Plan de Empresa bien diseñado ha de ser la base sobre la que
se levanten proyectos de crecimiento o diversificación de la actividad
principal.
2.
¿Para qué sirve un Plan de
Empresa?
Objetivos
La elaboración de un Plan
de Empresa tiene dos objetivos concretos:
·
Por un lado permite al
promotor de una oportunidad de negocio llevar a cabo un exhaustivo estudio de
todas las variables que pudieran afectan a dicha a dicha oportunidad,
aportándole la información necesaria para determinar con bastante certeza la
viabilidad del proyecto. Una vez en marcha, el Plan de Empresa servirá como
herramienta interna para evaluar la marcha de la empresa y sus desviaciones
sobre el escenario previsto.
·
El Plan de Empresa tiene
también como objetivo el de ser la carta de presentación de los emprendedores y
del proyecto ante terceras personas: bancos, inversores institucionales y
privados, sociedades de capital riesgo, organismos públicos y otros agentes
implicados a la hora de solicitar cualquier tipo de colaboración y apoyo
financiero.
3.
Utilidades
El Plan de Empresa tiene
diferentes utilidades en función de la situación en que se encuentre el
proyecto.
Si la empresa no ha
iniciado las actividades, las utilidades son:
·
Guía de planificación
empresaria
·
Instrumento para la
búsqueda de financiación.
·
Desarrollo de nuevas
estrategias y actividades
·
En el caso de que la
empresa ya hubiera iniciado su actividad, el Plan de Empresa será un documento
de referencia para los promotores donde podrán comprobar las desviaciones que
estuvieran produciéndose en la marcha del proyecto.
4.
¿Cómo se elabora un Plan de
Empresa?
La elaboración de un Plan
de Empresa exige una serie de recomendaciones mínimas que afectan a aspectos
formales del mismo como vocabulario, estructura, contenido o la propia
presentación del documento, ya que como se ha indicado tiene como objetivo ser
una carta de presentación de la empresa.
No obstante, existe una
gran libertad de acción dependiendo del propósito que persiga nuestro Plan, las
personas a las que va dirigido, el sector y el tipo de actividad empresarial e
incluso el lugar donde se llevará a cabo la actividad.
Las condiciones que debe
tener todo Plan de Empresa para que tenga utilidad son:
·
Calidad de la información:
La información y redacción ofrecida debe ser clara, concisa, veraz y
comprobable.
·
Actualidad: El Plan debe
ser un documento que recoja información y datos actualizados, ya que un
desfase, aún pequeño, en los mismos, sobre todo en proyectos de alto contenido
tecnológico, lo hace poco útil.
·
Totalidad en la
información: El Plan de Empresa abarcará todas las áreas de la actividad
empresarial, con el fin de que el mismo sea completo.
·
Unidad de criterio en la
redacción: El Plan de Empresas se suele dirigir a más de un lector, por lo que
es importante utilizar un lenguaje que sea inteligible por más de un colectivo:
inversores, bancos, proveedores, técnicos, etc.
·
Los redactores de Planes de
Empresa que tengan como objeto productos o servicios de alto contenido
tecnológico, deberán hacer un esfuerzo especial por acercar su terminología a
un lenguaje comprensible por todos los colectivos interesados.
DATOS
BÁSICOS DEL PROYECTO
·
Nombre de identificación del proyecto: Se debe
indicar el nombre, o futuro nombre, de la empresa que realiza el Plan de
Empresa.
·
Ubicación:
Se debe indicar la ubicación geográfica (provincia, municipio,…) donde
está o estará la empresa.
·
Fecha
de inicio: Se debe indicar cuando ha comenzado la actividad la empresa. En el caso
de que la actividad no se hubiera iniciado, se realizará una previsión de la
fecha en que se realizará.
·
Tipo
de sociedad: Se debe indicar el régimen de constitución de la empresa. Si ésta no
estuviera constituida, se haría referencia a la opción elegida por los
promotores.
·
Explicación
breve de la actividad a desarrollar: Este punto debe recoger de
una forma simplificada la naturaleza del negocio, las características del
proyecto, el sector de actividad en el que se encuadra el producto o servicio,
sus ventajas competitivas y la base sobre la que se apoyan las afirmaciones
contenidas en el Plan de Empresa.
·
Nº de
trabajadores previstos: Se debe cuantificar el
número de trabajadores que tiene la empresa.
·
Cuantificación,
en líneas generales, de la inversión necesaria y su financiación: En este
apartado se debe recoger, de forma resumida, la inversión que se tiene previsto
acometer, así como la forma de financiación prevista para las inversiones
descritas.
|
Financiación propia
|
…………………. Pesos..
|
|
Financiación ajena
|
…………………. Pesos.
|
Promotores del proyecto
a.
Identificación de los
promotores. Datos personales: Constará en este apartado el nombre y los datos
personales de los promotores del proyecto (nombre, N.I.T., domicilio,…)
b.
Breve historial profesional
de los promotores: Este punto es fundamental de cara a otorgar credibilidad a
un proyecto, ya que los inversores quieren saber si el equipo directivo es
capaz de llevar a cabo el negocio.
c.
Debe incluirse en las
mismas referencias a:
·
Perfil de los promotores: educación,
experiencia profesional, éxito en el mundo laboral, etc.
·
Experiencia o habilidades
de los promotores para llevar a cabo el proyecto: que capacidades/experiencia
tienen los miembros del equipo que hagan posible la puesta en marcha y gestión
del nuevo negocio.
·
Grado de dedicación futura
al proyecto: En este apartado se indicará el grado de implicación que tendrán
los promotores en el desarrollo del proyecto, pues es bien valorado que los que
promueven una idea empresarial colaboren en el progreso de la misma.
d.
Descripción de los
productos / servicios: Identificación de los productos / servicios: En este
punto se deben describir de una forma amplia los productos o servicios a
ofrecer.
e.
Descripción de las
características técnicas de los productos o servicio: Este apartado debe
contener una explicación detallada del concepto básico y de las características
técnicas de los productos o servicios. Debe contener una indicación expresa de
las cualidades más significativas , de las ventajas que aportan , de los
soportes tecnológicos donde se apoyan, …
f.
Elementos innovadores que
incorporan, caracteres diferenciales respecto a los de la competencia: Se debe
recoger las especificaciones de los elementos innovadores que incorporan los
productos o servicios que se van a lanzar, explicando claramente la
diferenciación con la oferta actual de los del resto de competidores existentes
en el mercado.
Plan de producción
Tiene como objetivo hacer
constar todos los aspectos técnicos y organizativos que conciernen a la elaboración
de los productos o a la prestación de servicios recogidos en el Plan de
Empresa.
Descripción técnica
Este apartado debe incluir,
en el caso de que la actividad esté basada en el desarrollo, producción y
comercialización de un producto las dos primeras fases citadas: el desarrollo y
producción. Si es un servicio, al no existir proceso productivo como tal, se
hablará de descripción técnica limitándose a realizar una descripción detallada
de los procedimientos y las necesidades técnicas en las que incurrimos a la
hora de prestar el servicio concreto.
En el caso de desarrollo y
producción, se debe comenzar considerando la duración de los trabajos de
investigación y desarrollo que llevan a configurar totalmente el producto y las
necesidades de inversión en equipo humano y de laboratorio, muestras,
prototipos, etc. , necesarios para desarrollar el producto final.
Por lo tanto, se
describirán aspectos como la asignación de funciones en el proceso de
desarrollo, los riesgos y dificultades inherentes al proceso, posibilidad de
mejoras a corto y medio plazo del producto o en desarrollo de nuevos productos
sinérgicos, los costes del proceso y los derechos de propiedad derivados del
producto.
Descripción del proceso
productivo
Se debe prestar atención
preferente a los siguientes aspectos:
a.
Localización geográfica de
las instalaciones, ventajas y desventajas de la opción elegida en términos de
mano de obra cualificada, coste de la misma, incentivos a la ubicación,
normativa medioambiental, proximidad a las materias primas, accesibilidad de
las instalaciones, etc.
b.
Edificios y terrenos
necesarios, posibilidades de expansión, régimen de adquisición, gastos de
mantenimiento, diseño de la planta y coste estimado de las instalaciones.
c.
Equipos necesarios para la
fabricación de los productos o la venta de los servicios, características,
modelos, fórmulas de adquisición, capacidad de producción, coste estimado,
calendario de las adquisiciones y duración de los equipos productivos.
d.
Descripción detallada del
proceso productivo, desde la recepción de las materias primas hasta el
almacenaje y expedición de los productos. Se hará una comparación con otras
empresas del sector que serán presumiblemente competencia directa, resaltando
las ventajas de la nueva inversión.
e.
Estrategia del proceso
productivo, decisiones de subcontratación, definición de los subcontratados con
su cualificación y coste, descripción del plan de producción en términos de
volumen, coste, mano de obra, materias primas, gestión de existencias etc.
f.
Descripción de los procesos
del control de calidad, control de inventarios y procedimientos de inspección
que garanticen mínimos costes y eviten problemas de insatisfacción en los
clientes.
Análisis del mercado
Este apartado del Plan de
Empresa nos ayudará a determinar la existencia de un mercado para el producto o
servicio, y mediante la información que se obtenga se podrá diseñar una
estrategia de penetración y diferenciación de los mismos.
Un análisis de mercado debe
contemplar los siguientes puntos:
a.
Aspectos generales del
sector: En este punto se debe estudiar, en general, el sector donde va a estar
el nuevo producto o servicio. Se tienen que analizar las previsiones y el
potencial de crecimiento del sector, y es necesario profundizar en preguntas
tales como: ¿es un mercado en expansión o en decadencia?, ¿es un sector
concentrado o fragmentado?, ¿existen factores que pueden influenciar la actual
estructura de mercado de forma considerable?, ¿nuevas tendencias de la
industria, factores socioeconómicos, tendencias demográficas, etc.?.
Hay que
analizar el tamaño actual del mercado, el porcentaje de crecimiento o
decrecimiento del mismo y los comportamientos de compra de los clientes
potenciales.
b.
Clientes potenciales: El
estudio de mercado debe determinar quiénes son y serán los clientes
potenciales. Éstos deben ser agrupados en grupos relativamente homogéneos con
características comunes.
El
estudio deberá demostrar el grado de receptividad de los clientes potenciales a
los productos o servicios ofertados, e igualmente tendrá que describir los
elementos en los que los clientes basan sus decisiones de compra (precio,
calidad, distribución, servicio, etc.). En el caso de que existieran clientes
potenciales interesados en el producto o servicio, esto sería muy favorable de
cara a posibles futuros inversores.
c.
Análisis de la competencia:
El promotor debe conocer el tipo de competidores a los que se va a enfrenar y
sus fortalezas y debilidades. Tiene que tener información de su localización,
las características de sus productos o servicios, sus precios, su calidad, la
eficacia de su distribución, su cuota de mercado, sus políticas comerciales
etc.
Hay que
conocer a los líderes en cada una de las características vistas anteriormente y
la importancia que otorgan a las mismas los clientes potenciales. Dentro del
análisis de la competencia actualmente es necesario tener en cuenta la
globalización de la economía, el avance de las telecomunicaciones, el comercio
electrónico etc.
d.
Barreras de entrada: El
estudio de mercado debe analizar las barreras de entrada presentes y futuras en
el mercado para poder determinar la viabilidad previa del acceso al mismo y la
fortaleza del producto o servicio en él.
Plan De Marketing
El plan de marketing tiene
como objetivo la fijación de las estrategias comerciales que permitan alcanzar
la cifra de facturación que recogerá el análisis económico-financiero.
Debe servir para explotar
la oportunidad de negocio y las ventajas competitivas asociadas a la misma.
Estrategia
de precios
Se debe fijar los precios
de comercialización del producto o servicio y compararlos con los de la
competencia. A continuación hay que cuantificar el margen bruto y calcular si
dicho margen puede soportar los diferentes tipos de costes y generar un
beneficio para la empresa.
En el caso de que los
precios de los productos o servicios sean menores que los de la competencia,
esto se debe explicar en el Plan de Empresa aludiendo a una mayor eficiencia en
la producción, menores costes laborales, menores costes en la distribución etc.
Si los costes fueran
mayores, habría que explicar el sobreprecio en términos de novedad, calidad,
garantía, prestaciones, servicio, etc.
Es necesario describir la
composición, forma de contratación y cualificación del equipo de ventas (propios
y representantes), tanto al principio como a medio y largo plazo.
Más tarde hay que describir
la política de márgenes comerciales y medidas de promoción ofrecidas a
distribuidores, representantes y comerciantes, y comparar con lo que hace la
competencia. Se han de presentar las ventas estimadas por cada representante o
miembro del equipo de ventas, los incentivos diseñados para diferentes
volúmenes y los costes totales de la actividad de ventas y su porcentaje con
respecto a la facturación total estimada.
Se hará referencia a los
períodos de cobros a clientes y otras consideraciones como descuentos,
anticipos, rappels, etc.
El plan de marketing ha de
describir las fórmulas que se van a utilizar para atraer a los clientes
potenciales. Es importante elaborar un plan de medios que recoja las medidas
promocionales en que se piensa incurrir, tales como mailings, presentaciones en
ferias, artículos y anuncios en revistas especializadas, etc.
Canales
de distribución
Es importante estudiar cuáles
serán los canales de distribución a utilizar, la política de descuentos y
márgenes a los mismos, la importancia de los costes de distribución con
respecto a los costes de comercialización y las posibilidades de exportación
haciendo referencia a la distribución internacional, transporte, seguros,
cobros a clientes internacionales, etc.
Servicio
post-venta y garantía
Se debe cuantificar la
importancia que para el cliente potencial tiene el contar con tales servicios.
Hay que especificar el tipo de garantía que se ofrece, su duración temporal,
quien se encargará del servicio post-venta y los costes en que se incurre, y
compararlos con lo ofertado por la competencia.
Organización y personal
Este apartado del Plan de
Empresa tiene como objetivo garantizar el correcto funcionamiento de los
diferentes departamentos de la empresa, así como una apropiada coordinación de
los mismos.
Debe incluir una
descripción detallada de las funciones de todos los puestos de la empresa,
directivos y de línea. Para cada persona que ocupe un puesto de responsabilidad
es necesario describir en detalle su experiencia profesional y su
especialización en una determinada área funcional. Estas referencias hacen que
aumente la confianza de los posibles inversores en el equipo gestor.
También conviene describir
las responsabilidades y tareas concretas que cada miembro de la organización
ejercerá en el proyecto.
En cuanto al personal de
línea, es necesario recoger las categorías laborales que existirán en la
empresa, las tareas a desempeñar por cada una de esas categorías, el convenio
laboral al que se acogen los trabajadores, las fórmulas de contratación y el
número de trabajadores por categoría y puesto estableciendo turnos de trabajo
que garanticen el correcto funcionamiento de la empresa, y finalmente la
remuneración correspondiente a cada grupo de trabajadores.
También es importante hacer
referencia a la política global de la empresa en el área de recursos humanos,
donde queden establecidos los planes de formación y especialización para todo
el personal, las fórmulas de promoción y ascensos, y todo aquello que tenga
referencia con temas sociales en la empresa.
Igualmente es conveniente
confeccionar un organigrama de la empresa por áreas de actividad y que recoja
las personas específicas que ocupen cada puesto de trabajo. Si esto no fuera
posible, se debería hacer, al menos, un cuadro semejante al que se indica,
donde se pueda ver el número de trabajadores y el departamento al que
pertenecen.
Plan de inversiones
Este punto refleja la
decisión de invertir en una empresa, y se plasmará en el destino que se dará a
unos fondos financieros para obtener una serie de recursos necesarios para la
realización de un determinado proceso productivo.
Inversiones
en Activos fijos
Al hablar en este punto de
Plan de Inversiones hay que hacer referencia a lo que se denomina de forma
genérica activos fijos, que constituyen una inversión a largo plazo y es una
parte de la inversión global de la empresa.
La primera decisión de tipo
estratégico que hay que plantearse es la ubicación, considerada en muchos casos
vital para la viabilidad de un proyecto y que condicionará en el futuro el
desarrollo del mismo.
En ocasiones, y dependiendo
de la actividad, no tiene especial relevancia la ubicación.
En otras ocasiones, las
características técnicas del producto, la naturaleza del servicio, la
tecnología y otras muchas razones hacen que la localización de la empresa sea
un problema importante. A veces son decisiones de las Administraciones
(subvenciones, infraestructuras, etc.), las que condicionan la localización de
la empresa.
Entre los factores de
localización que hay que valorar están los siguientes:
·
La proximidad con el
mercado objetivo
·
La cercanía a las materias
primas
·
Coste de transporte
·
Oferta de mano d obra
cualificada
·
Existencia de buenas vías
de comunicación
·
Nivel de equipamiento de la
zona
·
Posibilidad de tener
empresas auxiliares en las proximidades
·
Previsión de futuras
ampliaciones
Una vez determinada la
localización de la empresa, habrá que determinar la naturaleza y
características de los activos inmovilizados necesarios para el desarrollo de
la actividad.
La empresa no se enfrenta a
una sola alternativa de inversión, sino a varias con características diversas,
por lo que es necesario un estudio de las características técnicas, coste de
adquisición, gastos operativos, vida técnica, etc.
Otra de las decisiones a
realizar en este apartado es determinar si se deben adquirir los bienes nuevos
o usados. Para la elección deben tenerse en cuenta tres factores: el precio,
las condiciones de utilización y las posibles subvenciones por la adquisición
de activos nuevos.
También hay que plantearse
si es preferible comprar o alquilar los diferentes conceptos del activo. Esta
decisión tiene un carácter económico financiero, que incluye consideraciones de
carácter fiscal. No conviene olvidar en este tema, el componente estratégico de
optar por tener la propiedad de los bienes o únicamente el derecho de uso de
los mismos.
La estructura de los
activos fijos que conforman la empresa, ya sean nuevos o usados, es la
siguiente:
Inmovilizado
material
Son inversiones que
realizará la empresa y que se materializarán en bienes muebles o inmuebles
tangibles que no se destinarán a la venta o transformación.
Tendrán un período de
duración superior a un año y su deterioro o contribución al proceso productivo
se materializará a través de las amortizaciones anuales (a excepción de los
terrenos).
Dentro de este capítulo
estarían:
·
Terrenos
·
Edificaciones y
construcciones:
a.
Trabajos de planificación,
ingeniería del proyecto y dirección facultativo
b.
Traídas y acometidas de
servicios
c.
Urbanización y obras
exteriores
d.
Oficinas y laboratorio
e.
Servicios sociales y
sanitarios del personal
f.
Almacenes de materias
primas
g.
Edificios de producción
h.
Edificios de servicios
industriales
i.
Almacenes de productos
terminados
j.
Otras construcciones
·
Instalaciones:
a.
Instalaciones eléctricas en
general y especiales
b.
Instalaciones de
climatización. Generadores térmicos. Instalaciones de G.L.P, etc.
c.
Instalaciones de agua en
general y especiales
d.
Instalaciones de seguridad
e higiene
e.
Equipos de medida y control
f.
Otras instalaciones
internas
·
Maquinaria y herramientas:
a.
Maquinaria de proceso
b.
Herramienta y utillaje
c.
Elementos de transporte
interior
d.
Mobiliario y equipamiento
e.
Equipos informáticos y de
procesamiento de la información
f.
Elementos de transporte
g.
Otros inmovilizados
materiales
·
Inmovilizado
inmaterial: Son inversiones o elementos patrimoniales intangibles que tiene la
empresa con carácter estable y que son susceptibles de ser valorados
económicamente.
Dentro de
este capítulo los más frecuentes son:
a.
Gastos de investigación y
desarrollo
b.
Concesiones administrativas
c.
Propiedad industrial
d.
Fondo de comercio
e.
Aplicaciones informáticas
f.
Derechos de traspaso
Gastos
amortizables
Son aquellos gastos en que
se incurre hasta el comienzo de la actividad. Forman parte de ellos los gastos
de primer establecimiento y los gastos de constitución. Tienen consideración de
gastos plurianuales y por lo tanto susceptibles de ser amortizados anualmente.
Los más comunes son los de
los abogados, notarios, registros, etc. ligados a la constitución de la
personalidad jurídica de la empresa.
Inmovilizado
financiero
Lo constituye
fundamentalmente:
·
Inversiones financieras
permanentes
·
Fianzas y depósitos
·
Inversiones financieras en
empresas del grupo
Inversión
en capital circulante
La inversión vinculada al
ciclo de explotación de la empresa se denomina capital circulante, y determina
el volumen de recursos financieros que un proyecto necesita tener de forma
permanente para hacer frente alas exigencias del proceso productivo.
Período de maduración es el
tiempo que transcurre entre la adquisición de las materias primas y el cobro
del producto de las ventas, y determina con otros factores el volumen de fondos
necesarios para el capital circulante.
También se puede decir que
el capital circulante es el activo circulante menos el pasivo circulante.
Las partidas que suelen
conceptuarse como circulante destacan:
Activo
circulante
Caja
y bancos
Clientes,
deudores y efectos a cobrar
Existencias
de materia prima
Existencias
de productos semielaborados
Existencias
de productos terminados
Inversiones
financieras a corto plazo
Pasivo
circulante
Proveedores
y acreedores
Efectos
a pagar
Anticipo
de clientes
Préstamos
a corto
Impuestos
a pagar
Previsión de cuenta de
resultados
La cuenta de resultados es
aquella que recoge las diferencias surgidas en el transcurso de un período
contable entre las corrientes de ingresos y gastos imputables al mismo.
Resume las operaciones de
la empresa durante el período considerado, generalmente un año, indicando los
ingresos por ventas y otras procedencias, el coste de los productos vendidos,
todos los gastos en que ha incurrido la empresa y el resultado económico.
La cuenta de resultados no
sólo recoge el dato numérico del beneficio o la pérdida, sino que desgranando
sus componentes se llega a conocer el por qué de dicho resultado. Así pues,
analizando dicha cuenta y su composición las empresas pueden conocer si la
marcha de su explotación es la deseada.
El análisis de la cuenta de
resultados, y de su distribución, permite conocer los resultados generados por
la propia empresa(autofinanciación) en el período. Por otra parte, la obtención
de un beneficio o de una pérdida y dónde se han generado ofrece una información
imprescindible para el análisis de la gestión realizada, la evolución de la
situación actual y la previsión sobre el futuro de la empresa.
Aunque no existe un formato
único, la estructura que figura a continuación ofrece las partidas típicas de
las cuentas de resultados de las empresas comerciales e industriales.
http://servicios.ipyme.org/planempresa/primera.htm
DIFERENCIAS ENTRE PROYECTOS Y PLAN DE NEGOCIOS
